Si estás pensando en solicitar una residencia como teletrabajador de carácter internacional para vivir y trabajar desde España, probablemente hayas escuchado hablar de la denominada “Ley Beckham” y de sus posibles ventajas fiscales.
Pero es importante tener clara una cuestión desde el principio: obtener una autorización de residencia como teletrabajador internacional y acogerse al régimen fiscal especial de la Ley Beckham son dos procedimientos diferentes.
La concesión de tu residencia no implica automáticamente que puedas beneficiarte de este régimen fiscal.
En SLX Abogados nos encargamos de tu procedimiento migratorio para obtener la autorización de residencia como teletrabajador internacional. La valoración y tramitación del régimen fiscal debe realizarse separadamente con un profesional especializado en materia tributaria.
¿Qué es la llamada Ley Beckham?
La denominada “Ley Beckham” es el régimen fiscal especial previsto en el artículo 93 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) para determinadas personas que se desplazan a España y, como consecuencia de ese desplazamiento, adquieren su residencia fiscal en nuestro país.
Quienes cumplen los requisitos pueden optar por tributar conforme a las reglas especiales establecidas por este régimen, manteniendo su condición de contribuyentes del IRPF.
No se aplica automáticamente: el interesado debe cumplir los requisitos establecidos legalmente y optar expresamente por su aplicación.
¿Un nómada digital puede acogerse a la Ley Beckham?
En determinados casos, sí.
La normativa fiscal contempla expresamente el supuesto de trabajadores que se desplazan a España para desarrollar su actividad laboral a distancia mediante medios informáticos, telemáticos y de telecomunicación.
En particular, la normativa reconoce este supuesto respecto de trabajadores por cuenta ajena que cuentan con un visado para teletrabajo de carácter internacional.
Sin embargo, disponer de un visado o una autorización de residencia para teletrabajador internacional no significa automáticamente que puedas acogerte a la Ley Beckham. Los requisitos migratorios y fiscales son diferentes y deben analizarse por separado.
Residencia de nómada digital y Ley Beckham: dos procedimientos diferentes
Esta distinción es fundamental.
La autorización de residencia para teletrabajadores de carácter internacional es un procedimiento migratorio regulado por la Ley 14/2013. Su finalidad es permitir que determinados profesionales extranjeros residan en España mientras desarrollan a distancia una actividad laboral o profesional para empresas situadas fuera de España.
La denominada Ley Beckham, en cambio, es un régimen tributario.
Por tanto, obtener la residencia como teletrabajador internacional no supone la concesión de ningún beneficio fiscal. Y cumplir los requisitos migratorios para obtener la residencia tampoco significa necesariamente cumplir los requisitos fiscales para acogerse al régimen especial.
¿Cuáles son los principales requisitos de la Ley Beckham?
Aunque el análisis debe realizarse individualmente, uno de los principales requisitos es no haber sido residente fiscal en España durante los cinco períodos impositivos anteriores al desplazamiento.
Además, el desplazamiento a España debe producirse como consecuencia de alguna de las circunstancias específicamente previstas en el artículo 93 de la Ley del IRPF.
- Trabajadores por cuenta ajena.
- Teletrabajadores internacionales.
- Administradores de sociedades.
- Profesionales altamente cualificados.
- Personas que desarrollan determinadas actividades de formación, investigación, desarrollo e innovación.
Cada supuesto tiene requisitos propios.
¿Y si trabajo por cuenta propia?
Aquí es especialmente importante evitar generalizaciones.
El hecho de trabajar como autónomo, contractor o profesional independiente no significa, por sí solo, que puedas acogerte a la Ley Beckham.
La normativa contempla determinados supuestos relacionados con actividades emprendedoras y con profesionales altamente cualificados, pero exige el cumplimiento de condiciones específicas.
Por ello, si tu actividad como teletrabajador internacional se desarrolla por cuenta propia, es recomendable realizar un análisis fiscal específico antes de asumir que podrás beneficiarte de este régimen.
¿Y si trabajo para una empresa extranjera?
Los trabajadores por cuenta ajena que desarrollan su actividad a distancia para una empresa extranjera pueden encontrarse dentro de los supuestos contemplados por la normativa.
De hecho, la regulación fiscal hace referencia expresa a los trabajadores que prestan su actividad laboral a distancia mediante el uso exclusivo de medios informáticos, telemáticos y de telecomunicación.
No obstante, deberán cumplirse también los restantes requisitos exigidos por el régimen fiscal especial. Por eso, la existencia de una relación laboral con una empresa extranjera debe analizarse tanto desde el punto de vista migratorio como fiscal.
¿Cómo se tributa con la Ley Beckham?
Una de las características más conocidas del régimen es la aplicación de reglas fiscales especiales diferentes de las correspondientes al régimen general del IRPF.
Entre ellas se encuentra, para determinadas rentas sometidas a la escala general del régimen, un tipo del 24 % hasta 600.000 euros y un tipo superior para el exceso.
Sin embargo, esto no significa que todos los ingresos de una persona acogida a la Ley Beckham tributen automáticamente al 24 %.
La tributación depende de la naturaleza de las rentas. Dividendos, intereses, ganancias patrimoniales y otros tipos de ingresos pueden estar sometidos a reglas y escalas diferentes.
Por este motivo, cualquier cálculo sobre el ahorro fiscal que podría generar el régimen debe realizarse atendiendo a la situación concreta de cada contribuyente.
¿Los ingresos obtenidos fuera de España están exentos?
No necesariamente.
Una de las simplificaciones más habituales al explicar la Ley Beckham es afirmar que únicamente se tributa por los ingresos obtenidos en España. La realidad es más compleja.
El régimen contiene reglas específicas sobre qué rentas se consideran obtenidas en territorio español y existen particularidades especialmente relevantes respecto de los rendimientos del trabajo.
Por tanto, si recibes ingresos de empresas, clientes, inversiones o bienes situados fuera de España, es recomendable analizar su tratamiento fiscal antes de trasladar tu residencia.
¿Durante cuánto tiempo se aplica la Ley Beckham?
Cuando se cumplen los requisitos y se ejercita correctamente la opción, el régimen puede aplicarse durante el período impositivo en el que se adquiere la residencia fiscal en España y durante los cinco períodos impositivos siguientes.
Esto supone una duración potencial máxima de seis períodos impositivos. La aplicación del régimen está condicionada a que continúen cumpliéndose los requisitos establecidos por la normativa.
¿Cómo se solicita?
La opción por este régimen fiscal se comunica a la Agencia Tributaria mediante el modelo 149, acompañando la documentación correspondiente.
Existe un plazo específico para ejercer la opción, por lo que es importante analizar la situación fiscal desde el inicio del traslado a España y no esperar hasta la presentación de la primera declaración de la renta.
Una vez acogido al régimen, la declaración anual correspondiente se presenta mediante el modelo 151.
En SLX Abogados no tramitamos el modelo 149 ni prestamos asesoramiento fiscal sobre la aplicación individual de este régimen. Recomendamos que esta gestión sea realizada por un asesor fiscal especializado.
¿La Ley Beckham y la Seguridad Social son lo mismo?
No.
La residencia migratoria, la tributación y la Seguridad Social son tres cuestiones diferentes que pueden estar relacionadas, pero que deben analizarse de manera independiente.
Un teletrabajador que se traslada a España debe determinar, entre otras cuestiones, qué legislación de Seguridad Social resulta aplicable a su actividad.
En determinados casos pueden existir convenios internacionales de Seguridad Social que permitan mantener temporalmente la cobertura del país de origen, siempre que se cumplan los requisitos correspondientes.
La existencia de esa cobertura no determina, por sí misma, que resulte aplicable la Ley Beckham.
Trabajo para una empresa de Estados Unidos: ¿qué debo tener en cuenta?
Si trabajas para una empresa estadounidense y quieres trasladarte a España como teletrabajador internacional, es importante analizar por separado tres aspectos:
- Tu autorización de residencia en España.
- Tu situación en materia de Seguridad Social.
- Las consecuencias fiscales de convertirte en residente fiscal en España.
Que trabajes como empleado bajo un esquema W-2 o como profesional independiente o contractor no determina automáticamente tu derecho a acogerte a la Ley Beckham.
Estas circunstancias deben estudiarse dentro de los requisitos establecidos por la normativa española.
¿Puedo solicitar primero mi residencia y después estudiar la Ley Beckham?
Son procedimientos independientes, pero la planificación fiscal debe realizarse con suficiente antelación.
El régimen fiscal está sujeto a requisitos y plazos específicos, por lo que si estás considerando acogerte a él es recomendable consultar con un asesor fiscal especializado antes o inmediatamente después de organizar tu traslado a España.
No recomendamos esperar a que haya transcurrido un período prolongado desde el inicio de tu actividad en España para estudiar esta cuestión.
¿SLX Abogados tramita la Ley Beckham?
No. En SLX Abogados estamos especializados en Derecho de Extranjería y gestionamos tu autorización de residencia como teletrabajador de carácter internacional.
La Ley Beckham pertenece al ámbito tributario y requiere un análisis fiscal específico. Por ello, recomendamos que la valoración de su aplicación y, en su caso, la presentación del modelo 149 sean realizadas por un profesional especializado en fiscalidad.
Nuestro objetivo es que conozcas esta cuestión desde el inicio para que puedas organizar adecuadamente tu traslado a España y buscar asesoramiento fiscal antes de que transcurran los plazos correspondientes.
Así gestionamos tu residencia como teletrabajador internacional en SLX Abogados
- Estudiamos tu situación profesional y determinamos si cumples los requisitos para solicitar la autorización de residencia para teletrabajadores de carácter internacional.
- Te indicamos la documentación necesaria, revisamos el expediente, preparamos la solicitud y realizamos su presentación ante la Unidad de Grandes Empresas y Colectivos Estratégicos.
- También hacemos seguimiento del procedimiento y atendemos los requerimientos que puedan producirse durante su tramitación.
Si tu situación puede tener implicaciones fiscales relevantes, te advertimos de la conveniencia de obtener asesoramiento tributario especializado, sin confundir ambos procedimientos.
¿Quieres vivir en España mientras trabajas a distancia?
Si trabajas para una empresa extranjera o desarrollas una actividad profesional que puedes realizar de forma remota, podemos estudiar si cumples los requisitos para obtener una autorización de residencia como teletrabajador de carácter internacional.
En SLX Abogados nos encargamos del procedimiento migratorio de principio a fin para que puedas organizar tu traslado a España con seguridad y conociendo desde el inicio los aspectos que deberás revisar.